Все про утиль сбор на авто

При ввозе иностранной машины в Россию нужно уплатить в бюджет утилизационный сбор (УС). Без его уплаты невозможно зарегистрировать авто в органах ГИБДД. В статье мы узнаем, как подсчитать утилизационный сбор на автомобили в 2021 году и кто освобожден от его уплаты.

Что такое утилизация и утилизационный сбор

Утилизация автомобиля — это специальная процедура по переработке ТС. Согласно российским законам утилизация должна производиться с учетом новейших экологических норм.

Читать также: Прекращение регистрации и снятие с учета ТС

По закону переработке подлежат не только легковые автомобили, но и грузовики, автобусы, колесные шасси, прицепы и многие другие транспортные средства. Утилизация является платной процедурой, которую осуществляют специальные лицензированные станции по переработке.

[attention type=red]Утилизационный сбор (УС) — это платеж, который уплачивается для проведения утилизации в соответствии с экологическими нормами.[/attention]

Уплачивается он только один раз; при этом плательщиком могут выступать такие лица:

Если ТС произведено на территории РФ, то уплачивает его компания-производитель.
Если машина ввозится в Россию из другой страны, то УС уплачивается сопровождающим лицом (это может быть как физическое лицо-владелец, так и компания-экспортер).

Когда и кто должен оплачивать утилизационный сбор

Сбор для юридических лиц

Юридические лица платят УС в таких случаях:

Экспорт иностранной машины в Россию. Способ дальнейшего использования ТС значения не имеет (это может дальнейшая перепродажа, передача авто в пользование корпоративному работнику, сдача в аренду и так далее).
Транспортное средство было произведено на территории России. Способ дальнейшего использования ТС также значения не имеет (продажа авто российским гражданам, импорт, аренда и так далее).

Сбор для физических лиц

УС также обязаны платить и физические лица в следующих ситуациях:

Экспорт иностранной машины в Россию, которая будет использоваться для частных или коммерческих нужд.
Транспортное средство было куплено на территории России у лиц, которые не оплатили сбор, поскольку по закону они освобождены от уплаты этого налога.
Транспортное средство было куплено в России у людей, которые не оплатили сбор в обход закона.

Освобождение от уплаты сбора

В некоторых случаях физическое или юридическое лицо может быть освобождено от уплаты УС:

С момента выпуска транспортного средства прошло более 30 лет. При этом автомобиль имеет оригинальный двигатель, раму и кузов, а использоваться он будет в некоммерческих целях.
Машина ввозится в Россию временно на условиях транзита. При этом обратите внимание, что транзитный срок составляет не более 20 дней.
Машину ввозит физическое лицо в рамках программы по добровольному возврату соотечественников в Россию; машина при этом должна использоваться в некоммерческих целях. Это же правило распространяется и на беженцев.
Машина ввозится в Россию сотрудниками дипломатических или консульских организаций, которые имеют право на беспошлинный ввоз в соответствии с нормами международного права.

Что означает в ПТС печать «утилизация»

Это означает, что производитель или прошлый владелец уже уплатил утилизационный сбор. Поэтому Вам оплачивать этот налог не нужно.

[attention type=green]Если Вы захотите выполнить утилизацию машины, то эту процедуру Вам должны произвести бесплатно.[/attention]

Печать обычно ставится на лицевой стороне в левой части ПТС в блоке «Особые отметки». Также следует учитывать один нюанс:

На законодательном уровне обязанность по уплате утилизационного сбора был введена лишь 1 сентября 2012 года.
Если при покупке машины Вы получили ПТС, который был сделан до этой даты, а в паспорте не стоит утилизационный штамп, то уплачивать УС не нужно.
Если же Вы купили машину с ПТС, который был сделан после 1 сентября 2012 года, а в паспорте штампа нет, то Вам необходимо рассчитать и уплатить сбор самостоятельно. То есть Вы будете платить УС на основании того, что сбор не был уплачен предыдущим владельцем в нарушение закона.

Повышение размера утилизационного сбора в РФ

Размер утилизационного сбора индексируется каждый год с учетом прогнозируемого уровня инфляции. Индексация выполняется Министерством финансов РФ с одобрения премьер-министра и правительства. Индексируются обычно только поправочные коэффициенты, тогда как базовая ставка остается неизменной (в следующем пункте статьи мы узнаем, что это такое).

[attention type=green]В 2021 году плановая индексация произошла 1 января — повторная индексация в этом году больше не планируется.[/attention]

Также следует учитывать следующий факт:

Основным плательщиком УС являются автомобильные экспортеры и фабрики по производству ТС.
Чтобы компенсировать траты на уплату налога, многие компании повышают цены на свои товары/продукцию.
Из-за индексации сбора в 2020 году стоимость машин увеличилась в среднем на 5-25 процентов.

Расчет утилизационного сбора

Для определения размера сбора используется следующая формула: УС = БНС x ПНК. Расшифровывается формула следующим образом:

БНС — базовая налоговая ставка. Этот параметр зависит только от типа транспортного средства: для легковых автомобилей он будет равен 20.000, для всех остальных ТС — 150.000.
ПНК — поправочный налоговый коэффициент. Он зависит от многих параметров — тип транспортного средства, мощность двигателя, дата выпуска и другие. Узнать параметр можно с помощью таблицы ниже.

Примеры расчета

Давайте рассмотрим несколько примеров:

Вы — физическое лицо, которое ввозит в Россию легковую машину для личных нужд. БНС будет равно 20.000. ПНК будет равен либо 0,17 (если машине меньше 3 лет), либо 0,26 (больше 3 лет). Подсчитаем теперь налог для новенькой машины: УС = БНС x ПНК = 20.000 x 0,17 = 3.400 рублей. Подсчитаем также налог для ТС, возраст которого более 3 лет: УС = БНС x ПНК = 20.000 x 0,26 = 5.200 рублей.
Рассмотрим теперь другой пример. Вы являетесь компанией-экспортером, которая покупает и привозит иностранные легковые машины. Допустим, Вы привезли к границе новенькую легковую машину (возраст менее 3 лет), объем движка которой составляет 1500 кубических сантиметров. Очевидно, что БНС будет равен все те же 20.000. ПНК же будет равен 8,92. УС тогда будет равен: БНС x ПНК = 20.000 x 8,92 = 178.400 рублей.
И еще один пример. Вы — российская компания, которая занимается производством грузовых автомобилей (класс N). Вы произвели грузовик, который будет перевозить грузы массой 10 тонн. БНС в данном случае будет равен 150.000. ПНК = 2,92. Налог будет считаться так: УС = БНС x ПНК = 150.000 x 2,92 = 438.000 рублей

Калькулятор

Чтобы подсчитать сбор на утилизацию, Вы можете также воспользоваться методикой расчета на сайте ФНС. Или воспользуйтесь калькулятором ниже.

Порядок и сроки оплаты утилизационного сбора

Порядок расчета

УС рассчитывается самостоятельно непосредственным владельцем транспортного средства (это может быть хозяин-частник, компания-производитель, компания-экспортер и так далее). После расчета сбор уплачивается либо на таможне, либо через налоговые органы. Для оплаты понадобятся следующие документы:

Личный паспорт.
ПТС (если есть).
Сертификационные или товаросопроводительные документы.
Документы на компанию (в случае юридических лиц)

Где можно оплатить

При ввозе машины в Россию налог уплачивается на таможне либо сразу, либо в течение 15 дней после въезда. Во втором случае нужно повторно посетить таможенные органы с квитанцией об оплате сбора.
Во всех остальных случаях сбор уплачивается через Федеральную налоговую службу (обратиться можно в любое налоговое отделение).

Сроки оплаты

Сроки оплаты определяются так:

При ввозе автомобиля на территорию России. Утилизационный налог рассчитывается и уплачивается непосредственно на таможне. Правило распространяется как на юридических, так и на физических лиц.
Вы являетесь российским автопроизводителем. Вы обязаны уплатить УС до момента продажи автомобиля третьим лицам (простые люди, компании-перекупщики и так далее).
Если вы частное лицо и получили в пользование машину, по которой сбор не был уплачен. Налог может быть уплачен в любой момент времени, однако до момента уплаты Вы не можете поставить машину на учет в ГИБДД + Вам нельзя будет ездить на машине по дорогам общего пользования.

Что будет, если не платить сбор

По закону сам факт неуплаты УС не считается уголовным или административным правонарушением (то есть за это не штрафуют, не лишают прав и так далее). Однако неуплата УС чревата следующими неприятными последствиями:

Невозможность поставить машину на учет в ГИБДД. Во время постановки на учет сотрудники автоинспекции проверяют факт уплаты УС. Если налог не уплачен, то в регистрации машины будет отказано. Для проверки сотрудник ГИБДД просто смотрит в ПТС транспортного средства (проверяется печать).
Ответственность по статье 12.1 КоАП за езду на незарегистрированном авто. По закону водитель обязан зарегистрировать свою машину в ГИБДД в течение 10 дней с момента покупки машины. По истечении этого срока ездить на машине по дорогам общего пользования запрещено. В случае первого нарушения этого правила водителя ждет штраф (500-800 рублей). За повторное нарушение оштрафуют (5000 рублей) или лишат прав (на 1-3 месяца).

Возврат утилизационного сбора

Форма-заявления_возврат-утиль-сбора

Вернуть УС можно только в случае его ошибочной уплаты. Рассмотрим несколько основных примеров таких ситуаций:

Вы купили транспортное средство у российской компании, однако в ПТС не оказалось печати об оплате сбора. Поэтому Вы рассчитали и оплатили его (с точки зрения закона Вы поступили правильно). Однако позже оказалось, что УС все же был уплачен производителем — просто в ПТС была поставлена плохая печать.
Вы приехали в Россию из иностранного государства в рамках программы по добровольному переселению соотечественников. На границе Вы уплатили утилизационный сбор на свой иностранный автомобиль. Лишь через некоторые время Вы обнаружили, что добровольные переселенцы освобождаются от уплаты УС.

Очевидно, что во всех этих случаях уплата была произведена по ошибке, поэтому в данном случае возможен возврат УС. Для возврата необходимо собрать следующие документы — личный паспорт, ПТС, квитанция об уплате сбора. С этими бумагами нужно посетить Налоговую службу (российский автомобиль) или Таможенную службу (иностранная машина) и написать заявление на возврат денег. У государственной организации есть 30 дней на рассмотрение заявления. После чего деньги перечисляются на предоставленные Вами реквизиты.

Утилизационный сбор в странах СНГ

УС оплачивают и во многих странах пост-советского пространства. Рассмотрим несколько основных примеров:

В Белоруссии УС начисляется практически по тем же самым правилам, что в России. Совпадает не только порядок уплаты, но и общий размер сбора (с учетом перерасчета на национальную валюту).
В Казахстане УС привязан к так называемому МРП (специальный показатель, который используется для подсчета налогов и пособий). Размер сбора зависит от типа авто и мощности его двигателя. Например, для легковых автомобилей с небольшим двигателем действует сбор в размере 397 650 тенге (порядка 69 тысяч рублей).
На Украине утилизационный налог существует с 2013 года, однако уже в следующем году он был отменен для всех категорий лиц (как для производителей, так и для частных лиц-покупателей).