Как рассчитать среднедневной заработок за месяц

Как рассчитать среднедневной заработок за месяц по МРОТ при увольнении работника. На основании среднедневного заработка рассчитываются основные выплаты для выходного пособия, которые положены сотруднику. К этим выплатам можно отнести и командировочные, отпускные и другие выплаты.

Согласно ст. 139 ТК РФ установлено, что при общем порядке расчета среднего заработка участвуют все виды выплат, предусмотренные системой ОТ. Причем источник их происхождения значения не имеет.

Рассмотрим основные аспекты расчета среднедневного заработка, а также среднего заработка для различных случаев.

Что говорит закон

Особенности и порядок расчета среднедневного заработка прописаны в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. от 10.12.2016) «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». В Постановлении прописываются все основные особенности выплат в различных ситуациях.Также, в нем прописывается процесс определения расчетного периода, который составляет 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, за который работнику полагается выплата среднего заработка.

При расчете необходимо правильно определить размер среднедневного заработка, а также знать, какие выплаты можно включать, а какие не нужно в зависимости от причины этой выплаты.

Для чего рассчитывать

Для определения размера каждого вида выплат, необходимо знать среднедневной заработок сотрудников. К этим выплатам относятся:

• ежегодный оплачиваемый отпуск или компенсация, которая предусмотрена за этот отпуск при увольнении;
• время, которое работник затратил на прохождение медицинского осмотра;
• командировки;
• выходные, предназначенные для ухода за ребенком-инвалидом;
• отдых по больничному, а также по беременности и родам.

Общий порядок расчета

[attention type=red]Важно! Порядок расчета среднего заработка сотрудника зависит от причин, по которым производятся эти выплаты. Для каждого случая есть своя формула и свои нюансы, которые необходимо знать.[/attention]

Пример для расчета отпускных

Согласно Постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 N 922, чтобы рассчитать размер отпускных выплат, необходимо знать продолжительность расчетного периода, среднедневной заработок и доход сотрудника за весь период.

Формулу расчета суммы отпускных в 2018 году можно написать как частное суммы учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде, и количества учитываемых дней в расчетном периоде.

Данная величина зависит от выплат, которые были начислены сотруднику в расчетном периоде, и от количества дней в нем.

В базу для расчетов среднедневного заработка включаются все выплаты, предусмотренные трудовым договором. К исключениям относятся социальные пособия, а также всевозможные компенсационные выплаты (более подробный список указан в 3 пункте Положения о среднем заработке).

Если премия выплачена за еще не отработанный период, то сумма разбивается пропорционально отработанным дням. Это касается квартальных и годовых премий. Премии по итогу месяца учитываются в стопроцентном размере от суммы.

Для более лучшего восприятия информации, рассмотрим конкретный пример, для подсчета суммы которой, используется калькулятор.

Иванова Н. уходит в отпуск с 2 по 15 апреля 2018 г. З/п за месяц составляет 67 500 руб. (из них оклад — 53 500 руб. и премия — 14 000 руб.). За работу на личном автомобиле ей компенсируют ГСМ в сумме 5 800 руб., оплата питания за счет компании составляет 4 000 руб.

В мае 2017 года выплачена надбавка за совмещение в размере 11 600 руб. Год, предшествующий отпуску, отработан полностью. Для расчета размера отпускных необходимо пройти следующие шаги:

1. Определение расчетного периода: с 1 апреля 2017 г. по 31 марта 2018 г.
2. Определение размера среднего заработка.
   (53 500+14 000) х 12 = 810 000 руб.;
   (810 000 + 11 600) / 12 = 68 466,67 руб.
3. Определение размера отпускных:
   (68 466,67 / 29,3) х 14 = 32 714,45 руб.
   29,3 — это среднемесячное количество календарных дней (согласно ч. 4 ст. 139 ТК РФ).
   32 714,45 — 13% = 28 461,57 руб. — сумма к оплате.

Пример при увольнении

Согласно ст. 140 ТК РФ при увольнении сотрудника все выплаты, которые ему полагаются, производятся в последний рабочий день. Также выплаты предусмотрены в более поздние сроки, в случае, если сотрудник не работает в свой последний день.

При определении размера выплат при увольнении, стоит обратить внимание на следующий момент: полностью ли или частично отработан расчетный период.

В случае, если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок представляет собой деление совокупной з/п сотрудника за 12 месяцев на это число, и деление на 29,3.

Далее, полученное число перемножаем на количество дней, за которые необходимо произвести выплаты.

В ситуации, когда сотрудник отработал частично, среднедневной заработок равен сумме совокупной з/п за расчетный период, деленной на 29,3, далее умноженной на число полностью отработанных месяцев, и количеству не полностью отработанных дней в этом периоде.

[attention type=yellow]Внимание! Так, в месяце, который отработан не полностью, необходимо брать только дни, в которые сотрудник присутствовал. Далее, если таких месяцев несколько, то нужно рассчитать дни по каждому месяцу отдельно, а потом их просуммировать.[/attention]

Количество дней, когда присутствовал человек, определяется, как частное 29,3 и числа дней по календарю (в рассматриваемом месяце). Полученное число нужно умножить на количество дней, когда сотрудник фактически работал.

Рассмотрим на конкретном примере, как происходит расчет выплачиваемой суммы при увольнении.

На основании приказа руководителя сотрудницу И. сокращают с 01.04.18 г. Рассчитаем сумму пособия, равную величине среднемесячного заработка. РП: 01.04.17 г. — 28.03.18 г. За это время работница получила з/п всего – 594 000 руб., премию ко дню рождения – 4 000 руб. Решение:

1. Общий доход = 549 000 руб., премия не учитывается.
2. Среднедневной заработок: 549 000 / 12 / 29,3 = 1 561,43 руб.
3. Выплаты за март = 1 561,43 х 31 = 48 404,44 руб.
4. С данной суммы уплачивается налог в размере 13%.

Пример для расчёта больничных

Для определения выплат по больничному листу также необходимо рассчитать среднедневной заработок. Для этого, из дохода, полученного за два года нужно вычесть все исключаемые суммы. Эту разность далее делим на 730 дней.

Сумма дохода сотрудника за год сравнивается с базой, установленной Постановлениями Правительства №1255 и №1265. Так, установлены следующие лимиты:

• 2016 год — 718 тыс. руб.;
• 2017 год — 755 тыс. руб.

Суммы, превышающие эти лимиты, в расчеты не берутся.

Рассмотрим конкретный пример, актуальный для 2018 года.

Петров получил в 2016 году з/п в размере 410 000 рублей, в 2017 году — 435 000 рублей. В 2018 году сотрудник заболел и открыл больничный.

Данные суммы меньше установленных лимитов, соответственно, они учитываются при расчете среднедневного заработка. Он составляет:

(410 000 + 435 000) / 730 = 1 157,53 рубля.

Необходимо уплатить НДФЛ.

Пример для расчёта командировочных

Чтобы рассчитать выплаты командировочных, нужно пройти следующие этапы:

1. Определение фактически отработанных дней. Для определения командировочных учитываются только рабочие дни. Из них исключаются дни, указанные в ст. 139 ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
2. Определение дохода за расчетный период. Здесь необходимо учитывать все выплаты сотруднику за период.
3. Определение среднедневного заработка и командировочных. Необходимо заработок за расчетный период поделить на количество фактически отработанных дней. Это будет среднедневной заработок. А затем умножить на число дней командировочных.

Рассмотрим данный алгоритм на конкретном примере.

Работник В. работает с 10.02.2010, 25.05.2018 он направлен в командировку на 5 дней. РП — с мая 2017 по апрель 2018. Всего 247 рабочих дней. Сотрудник уходил на больничный на 4 дня, а также в ежегодный отпуск на 14 дней. В. получал за десять месяцев по 65 000 рублей, в июле — 57 500 рублей, а в октябре — 55 000 рублей.

1. Количество фактически отработанных дней составляет 247 — 4 -14 = 229 дней.
2. Поступления за РП: (65 000 * 10) + 57 500 + 55 000 = 762 500 рублей.
3. Сумма командировочных: 762 500 / 229 * 5 = 16 648,47 руб.

С суммы командировочных необходимо уплатить НДФЛ.

Расчет для оплаты вынужденного простоя

Простой в работе может возникнуть по следующим причинам:

• по вине сотрудника;
• по вине работодателя;
• по причинам, которые не зависят ни от работодателя, ни от сотрудника.

[attention type=green]Справка. Когда простои происходят по третьей причине, время простоя оплачивается в размере не менее 2/3 тарифной ставки или оклада, которые рассчитаны пропорционально времени простоя.[/attention]

Средний заработок равен сумме начислений за РП, деленной на количество дней, отработанных в РП, и все это умноженное на количество рабочих дней, которые подлежат оплате.

Приведем следующий пример.

ОАО «Виолетта» с 1 января 2018 года временно до конца месяца приостановило работу по экономическим причинам. РП — 2017 год, всего в нем 249 рабочих дней (в организации пятидневная рабочая неделя). Оклад сотрудника с 1 января 2017 года составлял 50 000 руб., а с 1 октября 2017 года был сокращен до 47 500 руб. Кроме того, в течение всего 2017 года сотрудник получал надбавку за выслугу лет в размере 10 процентов от оклада. Также сотрудник уходил в ежегодный отпуск на 28 дней и получил 952,38 руб. (оклад) и 95,24 руб. (надбавка). В январе 2018 года 15 рабочих дней.

Фактически отработанные дни составляют 249 — 28 = 221 день.

Общий доход за РП: 50 000 * 6+ 47 500 * 3 + 5 000 * 6 + 4 750. * 3 + 952,38 + 95,24 = 487 767,62 рубля.

Сумма за время простоя равна 487 767,62 / 221 * 15 * 0,6667 = 22 072,04 рубля.

Из этой суммы необходимо удержать налог.

Пример для определения выплат за неиспользованный отпуск

Расчет выплат данного вида почти идентичен расчету выплат при увольнении сотрудников. Разница состоит в определении отработанных дней в РП, так как для предоставления оплачиваемого отпуска служащий должен иметь стаж работы не менее полугода.

Рассмотрим конкретный пример, когда полагаются выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении.

Работник устроился на работу в компанию в 2015 году. Число дней неиспользованного отпуска составляет 28. В январе 2018 года сотрудник решает уволиться. РП будет 01.01.17 г. по 31.12.17 г.

За РП служащий получил следующие вознаграждения (руб.):

• з/п – 530 000;
• доплата за официальное совмещение должностей – 33 000;
• оплата за сверхурочную занятость в праздничные дни – 20 000;
• пособие по болезни – 7 500;
• матпомощь – 3 500;
• отпускные за 2016 г. – 34 000;

Общая з/п равна 583 000 рублей (530 000 + 33 000 + 20 000).

На дни болезни приходится 5 дн. с 10.04.17 по 14.04.17 г., на отпуск – 28 дн. с 01.02.17 г. по 28.02.17 г. РП находим по второй формуле (частично отработан РП):

РП = 29,3 * 10 мес. + (29,3 / 30 дн. х 25 дн.) + 0 дн. = 317,4 дн.

Далее рассчитывается сумма компенсации за неиспользованный отпуск:

СДЗ = 583 000 / 317,4 = 1 836,8 рублей.

Компенсация = 1 836,8 * 28 = 51 430,37 рублей.

С полученной суммы необходимо уплатить НДФЛ. Тогда сумма, которую получит сотрудник на руки, равна:

51 430,37 — 51 430,37 * 13% = 44 744,42 рубля.

Особенности начислении пособия женщинам по беременности и уходу за ребенком до 1,5 лет

Процесс выплаты такого пособия регулируется ФЗ № 81-ФЗ от 19.05.1995 «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». Выплата пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет производится в двух случаях:

• для трудоустроенных лиц;
• для неработающих лиц.

[attention type=red]Важно! Ежегодно устанавливается минимальная сумма выплат. Она актуальна для женщин, работающих неофициально или вообще не трудоустроенных.[/attention]

Так, с 1 мая 2018 года установлены следующие минимальные значения:

• 4 465,20 рублей в месяц на первого ребенка;
• 6 284, 65 руб. в месяц на второго и последующих детей.

Расчет пособия по уходу за полуторагодовалым ребенком рассчитывается как произведение среднего дневного заработка за 2 предыдущих календарных года, среднего количества дней в месяце в расчете на год (постоянное число, равное 30,4) и 40%, которые отчисляются в ФСС работодателем каждый месяц в онлайн-режиме.

Есть два нюанса, про которые не стоит забывать:

1. Если женщина работала даже небольшой промежуток времени в предыдущем году и хотя бы один раз получала зарплату, а в новом году прервала отпуск по уходу за ребенком и подала на него повторное заявление, то после этого она будет вправе продолжить отпуск вплоть до того момента, пока ребенку не исполнится 3 года. Заработок и РП поменяются, следовательно, сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1.5 лет будет более высокая.
2. Если женщина получает пособие по уходу в минимальном размере, то после Нового года ей будут перечислять уже другой минимум. Например, в 2017 году минимум был равен 3 065, 69 рублей, а с мая 2018 года — 4 465,20 рублей.

Заключение

Таким образом, размер среднедневного заработка играет важную роль в определении различных выплат сотрудникам организаций. Поэтому, важно правильно рассчитывать данный показатель.

[attention type=green]Справка. В данной статье были рассмотрены основные моменты, на которые стоит обратить внимание при расчете различных пособий, а также конкретные примеры.[/attention]

Статья является достоверной, так как она написана на основании действующего законодательства.